Актуализация (июль 2026). Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ снижение порога отложено — по 2029 год включительно действует порог 20 млн рублей, 15 млн — с 2030 года, 10 млн — с 2031-го. Изложенный в статье порядок подготовки остаётся актуальным для компаний, чей доход превышает действующий порог.

28 ноября 2025 года подписан Федеральный закон № 425-ФЗ — пакет поправок в Налоговый кодекс, который называют самой крупной налоговой реформой за последние годы. Для малого бизнеса на упрощённой системе налогообложения в нём есть одно изменение, которое важнее всех остальных: порог годового дохода, после которого компания обязана платить НДС, будет снижаться каждый год. В этой статье разберём, кого и когда это коснётся и что нужно успеть сделать до конца 2026 года.

Что меняется

До 2025 года бизнес на упрощёнке в большинстве случаев не сталкивался с НДС вообще. С 2025 года НДС стали платить те, чей доход превышал 60 миллионов рублей в год. Закон № 425-ФЗ снижает этот порог поэтапно:

  • 2026 год — 20 миллионов рублей;
  • 2027 год — 15 миллионов рублей;
  • 2028 год и далее — 10 миллионов рублей.

Порог сравнивают с доходом за предыдущий год. Если доход компании за 2026 год превысит 15 миллионов рублей — с 1 января 2027 года она обязана платить НДС, оставаясь при этом на упрощёнке. Есть и второе правило: если доход превысил порог в течение года, обязанность платить НДС появляется с первого числа следующего месяца, не дожидаясь нового года.

Практический вывод: выручка, которую бизнес зарабатывает сейчас, определяет его налоговую нагрузку со следующего января. Для компании с оборотом полтора миллиона рублей в месяц вопрос «коснётся ли меня НДС» уже решён — коснётся.

Какие ставки можно выбрать

Плательщик НДС на упрощёнке выбирает один из двух вариантов.

Обычная ставка 22 процента (с 2026 года основная ставка НДС повышена с 20 до 22 процентов) — с правом принимать к вычету входной НДС от поставщиков. Этот вариант обычно выгоднее торговым и производственным компаниям, у которых основные затраты — закупка товаров и материалов у поставщиков, работающих с НДС.

Пониженная ставка 5 процентов — применяется, пока доход не превышает 250 миллионов рублей (порог ежегодно индексируется; при доходе от 250 до 450 миллионов действует ставка 7 процентов). Право на вычет входного НДС при пониженных ставках не предоставляется. Этот вариант обычно выгоднее сфере услуг, где основные затраты — зарплата и аренда, в которых НДС нет.

Какой вариант выгоднее конкретной компании, считается по структуре её затрат — универсального ответа нет, нужен расчёт.

Что появится в работе бухгалтерии

Вместе со статусом плательщика НДС появляются обязанности, с которыми бизнес на упрощёнке раньше не сталкивался:

  • выставлять покупателям счета-фактуры;
  • вести книги продаж и книги покупок;
  • ежеквартально сдавать декларацию по НДС — она принимается только в электронном виде, через оператора электронного документооборота;
  • печатать в кассовых чеках правильную ставку НДС.

Для этого нужны актуальная версия 1С с включённым учётом НДС, настроенные кассы и подключённая электронная отчётность.

Что будет, если не подготовиться

Налоговая инспекция видит превышение порога по отчётности самой компании. Если обязанность по НДС возникла, а налог не платился, инспекция доначислит его, добавит пени и штраф — до 40 процентов от неуплаченной суммы.

Но главный риск даже не в штрафах. Компания, которая вспомнит про НДС в декабре, входит в январь с хаосом: в договорах и прайс-листах цены без учёта НДС, кассы печатают чеки без нужной ставки, бухгалтерия впервые видит счета-фактуры и книги продаж. Разбираться со всем этим приходится одновременно с текущей работой.

Что нужно сделать заранее

  1. Оценить доход текущего года. Если он приближается к порогу — подготовку пора планировать.
  2. Выбрать ставку. Посчитать по структуре затрат, что выгоднее: 22 процента с вычетами или 5 процентов без них.
  3. Обновить 1С и включить учёт НДС. Счета-фактуры, книги продаж и покупок должны формироваться из программы, а не вручную.
  4. Проверить кассы. В чеках должна печататься правильная ставка НДС.
  5. Подключить электронную отчётность. Декларация по НДС сдаётся только электронно.
  6. Пересмотреть цены и договоры. Договоры, которые заключаются сейчас и переходят на следующий год, лучше сразу формулировать с учётом будущего НДС.

Чем поможет «Спектр»

Переход на НДС — это в первую очередь настройка учётной системы, и именно здесь нужна техническая экспертиза. «Спектр» поможет пройти его без остановки работы: обновим 1С и включим учёт НДС, настроим кассы и правильные ставки в чеках, подключим электронную отчётность и покажем бухгалтерии, как работать со счетами-фактурами и книгами продаж.

Источники

← Все статьи